Indhold
En intern revisor udfører en compliance test for at sikre, at en virksomheds procedurer eller mekanismer overholder lovgivningsmæssige krav, branchepraksis, virksomhedspolitikker og fungerer korrekt. En revisionsoverensstemmelsestest kan dække operationelle risici, teknologisystemer, finansiel kontrol eller lovgivningsmæssige retningslinjer. En ekstern konsulent kan ofte hjælpe med at etablere passende testprocedurer.
objektiv
En intern revisionsoverensstemmelsestest sikrer, at medarbejderne respekterer virksomhedens politikker og lovmæssige krav til en virksomheds drift. Han vurderer også virksomheders interne "kontrol" og sikrer, at de er "effektive" og "tilstrækkelige". (En "kontrol" er et sæt instruktioner, som den øverste ledelse fastlægger for at undgå tab på grund af fejl eller fejlfunktion af teknologier). "Effektiv" kontrol giver rettelser til interne problemer. "Tilstrækkelig" kontrol viser tydeligt trin til jobpræstation og beslutningstagning.
Beskæftigelse
En intern revisor (som gennemfører testene) har normalt en bachelorgrad i regnskab, revision eller revision. Revisoren kan også have en kandidatgrad i et forretningsområde eller inden for liberal arts. En korrekturlæser kan også have et revisorcertifikat, et internt revisorscertifikat eller et svindelrevisorcertifikat. En medarbejder med en højere akademisk grad eller faglig licens har flere muligheder for karrierevækst.
Typer
En intern revisionsoverensstemmelsestest kan dække fire områder: operationer, regulering, informationssystemer og finansiel rapportering. En operationel overholdelsestest sikrer, at en virksomheds aktiviteter overholder topledelsesanbefalinger og personalepolitikker. En lovgivningsmæssig gennemgang angiver, om en virksomheds medarbejdere og aktiviteter overholder myndighedens krav og retningslinjer. En teknologirevaluering vurderer en virksomheds informationssystemer og opdager mulige fejl. Revision af finansiel overensstemmelse sikrer, at regnskabs- og rapporteringsmekanismer fungerer effektivt og korrekt.
Ansættelse af eksperter
En intern revisionsafdeling kan lejlighedsvis søge ekstern ekspertise for at forbedre evaluerings- og gennemgangsprocesserne. Et offentligt regnskabsfirma eller en forretningskonsulentgruppe kan give denne viden. For eksempel kan den interne revisionsovervågning ved et olieraffinaderi i Texas ansætte en geolog eller en IBAMA-specialist til at rådgive om værktøjer og teknikker til at vurdere virksomhedens overholdelse af miljølove og boreforskrifter.
Misforståelser
Professionelle standarder eller lovgivningsmæssige retningslinjer kræver ikke, at en intern revisor, der udfører overholdelsestest, opretholder professionel certificering, selvom de mest erfarne udfører mindst en opgave. En virksomheds øverste ledelse er ikke forpligtet til at offentliggøre interne revisionsrapporter (for tilsynsmyndigheder og investorer), da disse dokumenter kun hjælper virksomhedens beslutningstagere med at vurdere virksomhedens "risikoprofil" og operationelle funktioner. En "risikoprofil" angiver "høj", "medium" og "lav" risiko i et selskab ("høj", "medium" og "lav" angiver mulige tab).